Инструкция по налогообложению криптовалют

1. Определение видов дохода от криптовалют
Доход может возникать в следующих случаях:

• Продажа криптовалюты за фиатные деньги: например, продажа BTC за рубли, доллары или евро;
• Обмен криптовалюты на другую криптовалюту: например, обмен ETH на BTC;
• Майнинг: вознаграждение за создание блоков или участие в сети;
• Вознаграждения и зарплата: получение оплаты в криптовалюте;
• Подарки или наследство: получение токенов от физических лиц.

Важно понимать, что в большинстве стран каждая из этих операций может подлежать налогообложению по-разному.
2. Ведение учета операций
Правильный учет помогает избежать штрафов и упрощает расчет налога. Рекомендуется:

• фиксировать дату и время транзакции, курс покупки/продажи;
• сохранять выписки с бирж, скриншоты и чеки;
• вести таблицу операций, включая сумму, валюту, контрагента и вид операции;
• документировать обмены криптовалют, даже если они не выводятся в фиат.

3. Расчет налога
Методика расчета зависит от вида дохода и страны.

• Продажа криптовалюты: налог начисляется на разницу между ценой продажи и ценой покупки;
• Майнинг: стоимость полученной криптовалюты на момент получения учитывается как доход;
• Обмен криптовалют: в некоторых странах облагается налогом прирост стоимости, даже если не выводится в фиат;
• Подарки и наследство: налогообложение может зависеть от суммы и отношений между сторонами.

4. Декларирование и уплата налогов

• Подавать налоговую декларацию в установленные сроки (обычно раз в год);
• При возможности использовать онлайн-сервисы и бухгалтерские программы для автоматического расчета;
• Оплачивать налог до установленного срока, чтобы избежать штрафов и пеней;
• При необходимости подавать уточненную декларацию при корректировке операций.

5. Дополнительные рекомендации

• Хранить все документы и подтверждения операций минимум 5 лет;
• Консультироваться с налоговым юристом при крупных операциях или сложных схемах;
• Использовать разделение портфелей, если ведется как личная инвестиция и как бизнес, чтобы правильно распределять налоги;
• При обмене криптовалют учитывать налоги на каждую транзакцию, а не только при выводе в фиат.

Практические кейсы

1. Россия — продажа BTC: инвестор купил 3 BTC за 1,5 млн руб. и продал за 2 млн руб. Разница 500 тыс. руб. облагается НДФЛ 13%. Для декларации сохраняются скриншоты биржи и выписки операций.
2. Германия — майнинг и долгосрочное хранение: физлицо получило вознаграждение в криптовалюте на сумму €10,000. При хранении свыше 1 года доход от продажи не облагается налогом; если продаст раньше, облагается прирост капитала.
3. США — обмен ETH на BTC: инвестор обменял 1 ETH на 0,05 BTC. Разница в стоимости в USD подлежит налогообложению как прирост капитала и указывается в годовой декларации.
4. Сингапур — получение токенов в подарок: физлицо получило токены на сумму $20,000. При хранении и последующей конверсии в SGD необходимо учитывать прибыль для расчета налога на доход, если она классифицируется как бизнес-деятельность.
5. Южная Корея — декларирование дохода: физлицо продало токены на сумму 5 млн KRW. Обязано декларировать доход и уплатить 20% подоходного налога на суммы превышающие установленный порог.